Социальный налоговый вычет можно заявить по взносам за добровольное медицинское страхование, если договор оформлен для лечения самого налогоплательщика или членов его семьи, а у страховщика есть лицензия на соответствующую деятельность. Набор подтверждающих документов зависит от того, когда уплачивались взносы: для расходов с 1 января 2024 года предусмотрена специальная справка страховой организации, а для более ранних расходов нужны договор и подтверждение оплаты.
Какие расходы по ДМС подходят для вычета
Вычет относится к страховым взносам по договору ДМС, заключённому для лечения самого налогоплательщика или членов его семьи. ФНС отдельно указывает требование к страховой организации: у неё должна быть лицензия на соответствующий вид деятельности, предусматривающий оплату ею исключительно медицинских услуг. Поэтому одного факта наличия страхового полиса недостаточно — важно, чтобы подходили и договор, и страховщик.
За кого можно заявить взносы
ФНС относит к членам семьи, расходы на лечение которых можно включить в социальный вычет, супруга или супругу, родителей, детей до 18 лет и детей до 24 лет, если они обучаются очно. Также упоминаются подопечные до 18 лет. Отдельное правило предусмотрено для бывших подопечных до 24 лет: право на вычет возможно, если после прекращения опеки или попечительства они учатся очно. При расходах за члена семьи понадобятся документы, подтверждающие родство, брак, опеку или попечительство; для детей 18–24 лет — также подтверждение очного обучения.
Какие документы нужны: правила с 2024 года
Для взносов, уплаченных начиная с 1 января 2024 года, ФНС указывает один основной документ: справку об уплате страховых взносов для представления в налоговый орган. Её выдаёт страховая организация по форме, утверждённой приказом ФНС России от 12 октября 2023 года № БВ-7-11/736@. Отдельно представлять справку не требуется, если страховщик сам передал сведения в налоговый орган и информация о расходах появилась в личном кабинете налогоплательщика.
Документы для взносов, уплаченных до 2024 года
Если расходы произведены до 1 января 2024 года, ФНС перечисляет договор ДМС или страховой медицинский полис добровольного страхования, а также документы об оплате взносов. В качестве подтверждения оплаты подойдут, например, кассовые чеки, приходные кассовые ордера, платёжные поручения или банковские выписки о безналичном перечислении денег. Для вычета за лечение родственника приложите документы о родстве или соответствующем статусе.
Как учитывать лимит и разобрать пример
ФНС указывает, что совокупный размер социальных расходов, к которым относится вычет на лечение, ограничен 150 000 рублей за календарный год. В этот общий предел входят и другие виды социальных вычетов; дорогостоящее лечение учитывается отдельно. Для расходов, произведённых до 1 января 2024 года, источник указывает прежний совокупный предел — 120 000 рублей. Неиспользованный остаток на следующий год не переносится.
Пример: если в 2024 году за подходящий договор ДМС уплачено 30 000 рублей и других учитываемых социальных расходов нет, эта сумма укладывается в общий предел 150 000 рублей. Это пример учёта расходов, а не расчёт суммы возврата: она зависит от обстоятельств налогоплательщика, которые в источнике не раскрываются.
Как получить вычет и что проверить
Один из описанных ФНС способов — обратиться за вычетом к работодателю до окончания календарного года, в котором понесены расходы. Для этого нужно подать работодателю письменное заявление; право на вычет предварительно подтверждает налоговый орган. ФНС отмечает, что работодатели, применяющие автоматизированную упрощённую систему налогообложения, вычет не предоставляют.
Перед оформлением проверьте дату уплаты взносов, назначение договора и наличие у страховщика требуемой лицензии. Затем соберите документы по правилам для соответствующего периода. Представленный источник не позволяет подробно описать весь порядок получения вычета через налоговый орган, поэтому конкретные шаги этого способа здесь не приводятся.
Источники
- Официальный первоисточник — проверено 2026-10-09T00:00:15+00:00