В 2026 году вычет за фитнес можно заявить за собственные занятия, занятия детей и подопечных, а также — за занятия родителей при соблюдении специальных условий. Для подтверждения расходов обычно достаточно справки об оплате услуг; если спортивная организация или ИП передали сведения в налоговую электронно и они появились в личном кабинете, справка не нужна. Лимит расходов на физкультурно-оздоровительные услуги — 150 000 рублей в год, но он общий с другими социальными вычетами.
Кто может получить вычет за занятия спортом
Вычет доступен налогоплательщику, который уплачивает НДФЛ и сам оплатил физкультурно-оздоровительные услуги. Заявить расходы можно за себя, детей и усыновленных детей до 18 лет, а также до 24 лет, если они учатся очно в образовательной организации. Право распространяется и на подопечных до 18 лет, а на бывших подопечных — до 24 лет при очном обучении.
С расходов, понесенных с 1 января 2026 года, вычет можно также заявить за занятия спортом родителей. Для этого родители должны получать пенсию, назначаемую по пенсионному законодательству РФ. В каждом случае услуги должны входить в утвержденный перечень, а их исполнитель — организация или ИП из перечня Правительства на соответствующий год. Оплатить занятия должен именно тот, кто заявляет вычет.
Какие документы нужны и когда справка не требуется
Для расходов начиная с 1 января 2024 года ФНС указывает один основной документ для подтверждения права на социальный вычет за физкультурно-оздоровительные услуги — справку об оплате по форме, утвержденной приказом ФНС от 18 октября 2023 года № ЕД-7-11/756@.
Справку не нужно представлять, если спортивная организация или ИП передали сведения в налоговый орган электронно и информация о расходах размещена в личном кабинете налогоплательщика. Поэтому перед подачей заявления стоит проверить, появились ли там данные об оплате. Если их нет, источник ФНС указывает на справку как на подтверждение расходов.
Как заявить вычет
ФНС называет два способа: обратиться в налоговый орган по месту регистрации с декларацией 3-НДФЛ либо оформить вычет через работодателя. Источник не приводит пошаговых сроков и полного перечня действий для каждого способа, поэтому конкретный порядок подачи следует уточнять по выбранному каналу оформления.
Правила для оплаты занятий родителям применяются к расходам, понесенным с 1 января 2026 года. Это дата расходов, а не дата публикации новости ФНС: сообщение опубликовано 30 января 2026 года.
Сколько можно вернуть: пример расчета
Максимальная сумма годовых расходов на физкультурно-оздоровительные услуги, принимаемая для вычета, составляет 150 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% расчетный максимум возврата — 19 500 рублей: 150 000 × 13%.
Например, если за год оплачено 80 000 рублей подходящих занятий и применима ставка 13%, расчетная сумма вычета составит 10 400 рублей. Это не отдельная выплата в размере всех расходов: вычет уменьшает налогооблагаемый доход, а фактический возврат зависит от уплаченного НДФЛ. Кроме того, лимит 150 000 рублей общий с другими социальными вычетами, в том числе на лечение и обучение. Если часть лимита уже использована, для фитнеса доступен только остаток.
Что проверить перед оформлением
Проверьте четыре условия: услуги входят в утвержденный перечень; исполнитель включен в перечень на соответствующий год; расходы оплатили вы; подтверждение оплаты есть в личном кабинете либо оформлена справка установленной формы. Если вы заявляете расходы за родителей, дополнительно важно, чтобы они получали пенсию в установленном порядке.
ФНС также указывает, что вычет по расходам на спорт предоставляется в совокупности с другими социальными вычетами. Поэтому сумма, рассчитанная только по расходам на фитнес, может не совпасть с итогом, если в том же году были иные социальные расходы.
Источники
- Официальный первоисточник — проверено 2026-10-08T06:00:39+00:00