Главный документ для вычета за медицинские услуги — справка об их оплате. Для расходов с 1 января 2024 года используется новая форма, для более ранних расходов — прежняя. За лекарства нужны подтверждение назначения врача и документы об оплате. Если вы платили за лечение или лекарства члена семьи, понадобятся также документы о родстве, опеке или попечительстве.
За лечение: справка из медицинской организации
Если расходы понесены с 1 января 2024 года, для подтверждения оплаты медицинских услуг нужна справка по форме, утверждённой приказом ФНС России от 8 ноября 2023 года № ЕА-7-11/824@. Её выдают медицинская организация или индивидуальный предприниматель, оказывающие медицинские услуги. В справке указывают код: 1 — медицинская услуга, 2 — дорогостоящее лечение. К какому виду отнести услугу, определяет организация или ИП с учётом установленных перечней.
Для расходов до 1 января 2024 года нужна справка по прежней форме, утверждённой совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 года № 289/БГ-3-04/256. В обоих случаях справку выдают по требованию налогоплательщика.
Когда отдельную справку можно не представлять
Справка об оплате медицинских услуг не требуется, если клиника или ИП сами передали сведения о расходах в налоговый орган и информация появилась в личном кабинете налогоплательщика. Если таких сведений в кабинете нет, ФНС указывает справку как подтверждающий документ.
За лекарства: назначение врача и подтверждение оплаты
Для вычета за приобретённые лекарства подготовьте рецептурный бланк и документы, подтверждающие фактическую оплату: например, кассовый чек, приходный кассовый ордер, платёжное поручение или банковскую выписку. Учитываются лекарства для медицинского применения, назначенные лечащим врачом и оплаченные за собственный счёт.
Если рецепт не оформляли — например, при назначении лекарства во время лечения в стационаре, — подтверждением назначения могут служить сведения из выписного эпикриза из истории болезни.
Если оплачивали лечение или лекарства близкого
Вычет может относиться к расходам на лечение и назначенные лекарства самого налогоплательщика, супруга или супруги, родителей, детей и подопечных в пределах условий, указанных ФНС. При оплате за члена семьи приложите документ, подтверждающий родство, опеку или попечительство: например, свидетельство о рождении или браке. Для детей от 18 до 24 лет источник также указывает необходимость подтвердить очное обучение.
Пример: как собрать документы
Если в 2024 году вы оплатили лечение родителя и купили назначенное ему лекарство, для медицинских услуг запросите у клиники справку по новой форме. Для лекарства сохраните рецептурный бланк и подтверждение оплаты. Дополнительно подготовьте документ о родстве. Если сведения о расходах на лечение клиника уже передала в ФНС и они отображаются в личном кабинете, отдельная справка об этих услугах не требуется.
Что важно учесть
Справка для вычета подтверждает медицинские услуги, но не заменяет документы на покупку лекарств: для них нужны назначение врача и подтверждение расходов. Право на вычет за услуги связано с тем, что их оказывает медицинская организация или ИП с соответствующей лицензией, а сами услуги входят в установленные перечни.
Для дорогостоящего лечения в справке указывают код 2; ФНС отмечает, что такие расходы учитываются без общего ограничения по сумме вычета. Для обычного лечения и лекарств действуют общие правила социального вычета. Размер возможного вычета зависит от фактических расходов и применимых ограничений.
Источники
- Официальный первоисточник — проверено 2026-10-08T05:55:01+00:00