Родитель, который оплатил обучение ребёнка до 24 лет по очной форме, может заявить социальный налоговый вычет. Для расходов с 1 января 2024 года подтверждением служит справка об оплате образовательных услуг; максимальная учитываемая сумма — 110 000 рублей на ребёнка в год в общей сумме на обоих родителей. Для более ранних расходов действовал лимит 50 000 рублей. Вычет можно оформить через налоговую после окончания года или через работодателя в том же году.
Кто и за чьё обучение может получить вычет
Заявить вычет может физическое лицо, фактически оплатившее обучение своего ребёнка младше 24 лет, если ребёнок учится очно. Условие о возрасте и очной форме относится именно к обучению ребёнка; для собственного обучения налогоплательщика ФНС допускает любую форму. Вычет предусмотрен и для оплаты обучения подопечных, братьев и сестёр, но для них действуют отдельные условия.
Где должно проходить обучение
Вычет возможен не только за занятия в вузе. ФНС указывает, что образовательная организация или предприниматель должны иметь лицензию либо иной документ, подтверждающий право вести образовательную деятельность. Среди примеров — детские сады, школы, учреждения дополнительного образования, автошколы и курсы иностранных языков.
Лимит расходов: до и после 1 января 2024 года
Для расходов на обучение детей и подопечных, произведённых до 1 января 2024 года, максимальная учитываемая сумма составляет 50 000 рублей на каждого ребёнка в год. Начиная с расходов с 1 января 2024 года лимит увеличен до 110 000 рублей на ребёнка. Это общий предел для обоих родителей, опекунов или попечителей, а не отдельная сумма для каждого из них.
Вычет уменьшает учитываемую при расчёте налога сумму расходов; его не следует путать с гарантированной выплатой полного лимита. ФНС приводит пример расчёта по ставке 13% для другого вида обучения, но материалы страницы не устанавливают в этом примере отдельную сумму возврата за обучение ребёнка.
Какие документы приложить
Для расходов, произведённых с 1 января 2024 года, ФНС указывает один основной подтверждающий документ — справку об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган. Её выдаёт образовательная организация или индивидуальный предприниматель, ведущие образовательную деятельность. Если они передали сведения о расходах в налоговую напрямую и информация появилась в личном кабинете налогоплательщика, отдельно представлять справку не требуется.
Для расходов до 1 января 2024 года на странице ФНС перечислены договор с образовательным учреждением с приложениями и дополнительными соглашениями, если они заключались, и документы об оплате. При оплате обучения ребёнка также нужна справка об очной форме, если это условие не указано в договоре. Требование представить документы об опеке относится к расходам на обучение подопечного, а не собственного ребёнка.
Как оформить вычет через налоговую
После окончания календарного года, в котором были расходы, вычет можно заявить в налоговом органе по месту жительства. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить подтверждающие документы и представить комплект в инспекцию. Для расходов с 1 января 2024 года подтверждением оплаты служит справка, если сведения не поступили в налоговую от образовательной организации или предпринимателя.
Если по декларации рассчитана сумма налога к возврату, вместе с ней можно подать заявление на возврат. ФНС указывает, что возврат по заявлению производится в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом; он возможен не ранее окончания камеральной проверки.
Как получить вычет через работодателя
Не обязательно ждать окончания года: социальный вычет можно получить у работодателя в налоговом периоде, когда были оплачены занятия. Сначала нужно подать в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на вычет и подтверждающие документы. После рассмотрения налоговая сообщает результат через личный кабинет или заказным письмом и, если право подтверждено, направляет подтверждение работодателю. Затем работник обращается к работодателю с письменным заявлением.
Что важно учесть при оплате
Вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором фактически внесена оплата. Если за один год уплачена сумма, превышающая применимый лимит, неиспользованный остаток на следующий год не переносится. Поэтому при оплате обучения сразу за несколько лет расходы не распределяются автоматически по годам: учитывается период фактической оплаты.
Источники
- Официальный первоисточник — проверено 2026-10-08T05:55:42+00:00