Налог на доходы по банковским вкладам рассчитывают не со всей суммы сбережений и даже не со всех полученных процентов, а только с части процентного дохода, превышающей необлагаемый годовой лимит. Для расчёта нужно сложить проценты по всем вкладам и счетам в российских банках, вычесть установленный минимум и применить соответствующую ставку НДФЛ. За 2025 год необлагаемая сумма составляет 210 000 рублей, а налог с превышения нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Разберём каждый шаг на конкретном примере.
Шаг 1. Сложите проценты по всем банковским вкладам
Сначала определите общую сумму процентного дохода, полученного за календарный год. Учитываются проценты по вкладам и остаткам на банковских счетах, в том числе открытых в разных российских банках.
Налог рассчитывается по совокупному доходу одного человека. Если деньги размещены в нескольких банках, необлагаемый минимум не предоставляется отдельно для каждого вклада. Процентные доходы суммируются, после чего к общей сумме применяется единый годовой лимит.
При этом размер самого вклада не является налоговой базой. Например, наличие на банковском счёте суммы свыше миллиона рублей само по себе не означает возникновения налога. Значение имеет полученный процентный доход и его соотношение с необлагаемым минимумом.
Если банк зачисляет начисленные проценты на тот же вклад, увеличивая его сумму, такой доход учитывается в налоговом периоде, когда произошло зачисление. Поэтому при проверке доходов важен год получения процентов, а не только дата открытия депозита.
Шаг 2. Рассчитайте необлагаемый минимум
Необлагаемая сумма процентного дохода зависит от ключевой ставки Банка России. Её рассчитывают по формуле:
Необлагаемый минимум = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России.
Для этой формулы берут не среднегодовую ставку и не значение на последний день года. Используется максимальная ключевая ставка из действовавших на первое число каждого месяца соответствующего календарного года.
В 2025 году максимальная ставка, учитываемая для расчёта, составляла 21%. Поэтому необлагаемый минимум равен:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Если совокупный процентный доход за 2025 год не превышает 210 000 рублей, НДФЛ с него по общему правилу не возникает. Если доход больше, налог рассчитывается только с превышения.
Важно не путать миллион рублей из формулы с размером депозита. Это расчётная величина, а не граница суммы сбережений, после которой появляется обязанность платить налог.
Лимит 210 000 рублей относится именно к доходам за 2025 год. Для другого календарного года необлагаемую сумму нужно определять отдельно, используя соответствующие значения ключевой ставки.
Шаг 3. Определите налоговую базу и ставку НДФЛ
После определения годового процентного дохода и необлагаемого минимума можно рассчитать налоговую базу.
Налоговая база = годовой процентный доход − необлагаемый минимум.
Если результат равен нулю или отрицательный, налоговая база по общему правилу отсутствует. Если результат положительный, к нему применяется ставка НДФЛ.
Для налоговых резидентов России с 2025 года действует двухступенчатая шкала налогообложения соответствующих доходов:
13% — в пределах 2,4 млн рублей соответствующего дохода за налоговый период.
15% — с части дохода, превышающей установленный порог 2,4 млн рублей.
При превышении порога повышенная ставка применяется к соответствующей части налоговой базы, а не автоматически ко всей сумме процентного дохода.
Для лиц, не являющихся налоговыми резидентами России, процентный доход по вкладам в российских банках облагается по ставке 15% независимо от размера налоговой базы.
С января 2025 года доходы в виде процентов по вкладам выделены из основной налоговой базы по НДФЛ. Поэтому при определении применимой ставки нельзя просто сложить банковские проценты с заработной платой и использовать общую прогрессивную шкалу для зарплатных доходов. Для соответствующих категорий доходов действуют отдельные правила налогообложения.
Налоговые вычеты — стандартные, социальные, имущественные и другие предусмотренные для основной налоговой базы — с 2025 года не уменьшают налоговую базу по процентам от вкладов.
Пример расчёта: проценты за год составили 270 000 рублей
Рассмотрим расчёт НДФЛ с процентного дохода за 2025 год по ставке 13%.
Исходные данные:
Годовой доход по всем банковским вкладам — 270 000 рублей.
Необлагаемый минимум за 2025 год — 210 000 рублей.
Применимая ставка НДФЛ — 13%.
Первое действие — определяем сумму превышения:
270 000 − 210 000 = 60 000 рублей.
Второе действие — рассчитываем налог:
60 000 × 13% = 7 800 рублей.
Итог: при указанных условиях НДФЛ составит 7 800 рублей. Остальные 210 000 рублей процентного дохода освобождены от налогообложения.
Для сравнения, если бы доход за тот же год составил ровно 210 000 рублей, налоговая база была бы нулевой. При доходе 250 000 рублей облагаемая сумма составила бы 40 000 рублей, а налог по ставке 13% — 5 200 рублей.
Главный принцип одинаков для обоих расчётов: сначала из совокупного процентного дохода вычитают необлагаемый минимум, а затем рассчитывают НДФЛ с оставшейся положительной суммы.
Для самостоятельной предварительной проверки арифметики можно использовать инструмент «Оценка НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год». Он предназначен для оценки налога именно за 2025 год и не заменяет официальное налоговое уведомление.
Какие проценты не включают в расчёт и когда формула требует уточнения
Не все проценты по банковским счетам включаются в налоговую базу. ФНС выделяет два исключения:
Проценты по рублёвым вкладам и счетам, если ставка по ним в течение всего календарного года не превышала 1% годовых.
Процентные доходы по счетам эскроу.
Для валютных вкладов в российских банках полученный процентный доход пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
Особое внимание требуется при расчёте налога по долгосрочным вкладам. В установленных случаях учитывается превышение необлагаемого минимума прошлых лет, которое может повлиять на размер облагаемого дохода. Поэтому обычное вычитание годового лимита не всегда полностью описывает расчёт для таких договоров.
Отдельные правила предусмотрены для вкладов в иностранных банках. Процентные доходы, которые получают налоговые резиденты России по таким вкладам, облагаются налогом в полном объёме. В отличие от процентов по вкладам в российских банках, они требуют самостоятельного декларирования.
Таким образом, простая формула с годовым необлагаемым минимумом подходит для понимания основного механизма налогообложения процентов по российским банковским вкладам, но не охватывает все специальные случаи.
Как проверить начисленный налог и когда его платить
Самостоятельно подавать декларацию о процентных доходах по вкладам в российских банках по общему правилу не требуется. Банки передают необходимые сведения в ФНС, а налоговая служба рассчитывает НДФЛ и включает сумму к уплате в налоговое уведомление.
Проверить информацию о процентных доходах можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого нужно открыть раздел «Доходы», перейти в подраздел «Сведения о доходах» и выбрать вкладку «Банковские вклады».
Перед уплатой полезно последовательно проверить четыре позиции.
Первое — за какой календарный год отражены процентные доходы. В уведомлении, подлежащем оплате в 2026 году, учитываются доходы за 2025 год.
Второе — включены ли сведения о процентах по всем российским банкам, в которых были вклады и счета.
Третье — правильно ли определён необлагаемый минимум. За 2025 год он составляет 210 000 рублей.
Четвёртое — соответствует ли начисленный налог сумме облагаемого дохода и применимой ставке НДФЛ. При проверке долгосрочных вкладов нужно учитывать специальные правила расчёта.
Срок уплаты налога с процентных доходов, полученных за 2025 год, — не позднее 1 декабря 2026 года. Налоговое уведомление направляется ФНС, и именно оно содержит официальную сумму платежа.
При этом год получения дохода и год уплаты налога различаются. В 2026 году оплачивается НДФЛ по процентам за 2025 год. Подробнее об этом разграничении рассказывается в материале «Налог на проценты по вкладам в 2026 году: за какой доход платим».
Итоговый порядок расчёта можно свести к одной последовательности: собрать сведения о полученных процентах, определить необлагаемый минимум соответствующего года, вычесть его из совокупного дохода, применить нужную ставку и сверить результат с уведомлением ФНС.
Источники
- ФНС: НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам — проверено 2026-10-17T17:15:06+00:00
- www.nalog.gov.ru — проверено 2026-10-17T17:15:06+00:00
- www.nalog.gov.ru — проверено 2026-10-17T17:15:06+00:00