Налог на проценты по банковским вкладам за 2025 год возникает, если общая сумма облагаемых процентных доходов превышает 210 000 рублей. НДФЛ рассчитывают не со всей суммы сбережений и не со всех полученных процентов, а только с части процентного дохода сверх необлагаемого лимита. Для налоговых резидентов России действуют ставки 13% и 15% в зависимости от величины дохода. Налог рассчитывает ФНС на основании сведений банков, а заплатить его за 2025 год необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Разберём формулу, пример расчёта и способ проверки налогового уведомления.
С какой суммы процентов нужно платить налог
НДФЛ облагается процентный доход, а не сумма денег, размещённых на вкладе. Если человек открыл депозит на крупную сумму, это само по себе ещё не означает, что у него возникнет налог к уплате.
Для расчёта учитывают проценты, полученные за календарный год по вкладам и остаткам на счетах в российских банках. Доходы суммируют независимо от количества банков и открытых продуктов.
Например, если у человека несколько вкладов в разных банках, необлагаемый лимит не предоставляется отдельно для каждого депозита. Сначала складывают учитываемые процентные доходы, затем определяют сумму превышения.
Если общий учитываемый процентный доход за 2025 год не превысил 210 000 рублей, НДФЛ с него платить не нужно. Если превысил — налог начисляют на разницу между доходом и установленным лимитом.
Поэтому при проверке начислений важно смотреть не на размер каждого отдельного вклада, а на совокупный процентный доход за весь 2025 год.
Как рассчитывается необлагаемый лимит за 2025 год
Размер необлагаемого процентного дохода зависит от ключевой ставки Банка России. Для расчёта берут максимальное значение ключевой ставки из действовавших на первое число каждого месяца соответствующего календарного года.
Формула необлагаемого лимита:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка за год.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки, учитываемое для этого расчёта, составляло 21%.
Следовательно:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Именно 210 000 рублей — необлагаемая сумма процентного дохода за 2025 год.
Этот показатель не равен максимальному размеру вклада, который можно открыть без налога. Лимит относится к полученным процентам, а не к основному капиталу.
Также важно учитывать, что лимит определяется для конкретного налогового периода. При расчёте налога за другой календарный год необходимо использовать показатели, относящиеся именно к нему.
Пример расчёта налога на проценты по вкладам
Рассмотрим пример, который приводит ФНС для процентных доходов за 2025 год.
Исходные данные:
— Общая сумма полученных процентов — 270 000 рублей.
— Необлагаемый лимит за 2025 год — 210 000 рублей.
— Применяемая ставка НДФЛ — 13%.
Шаг 1. Определяем облагаемый доход.
270 000 − 210 000 = 60 000 рублей.
Шаг 2. Рассчитываем НДФЛ.
60 000 × 13% = 7 800 рублей.
Результат: при указанных условиях налог на процентный доход за 2025 год составит 7 800 рублей.
Таким образом, из 270 000 рублей полученных процентов налогом облагаются только 60 000 рублей. Остальная сумма укладывается в необлагаемый лимит.
Этот пример применим при ставке 13%. Если к части дохода должна применяться повышенная ставка, расчёт будет другим.
Для предварительной самостоятельной проверки можно воспользоваться инструментом «Оценка НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год». Он предназначен для оценки налога именно за 2025 год и не заменяет официальное налоговое уведомление ФНС.
Ставки НДФЛ: когда применяются 13% и 15%
С 1 января 2025 года процентные доходы по банковским вкладам формируют самостоятельную налоговую базу. Для них действует отдельная шкала НДФЛ.
Для налоговых резидентов России предусмотрены две ставки:
— 13% — для дохода в пределах установленного порога 2,4 млн рублей.
— 15% — для части дохода, превышающей порог 2,4 млн рублей.
Повышенная ставка применяется к соответствующей части дохода, а не автоматически ко всей сумме процентов. При этом правила определения налоговой базы по процентным доходам отличаются от правил для обычной заработной платы.
Для налоговых нерезидентов России ФНС указывает фиксированную ставку 15% независимо от величины налоговой базы.
Есть ещё одно важное изменение с 2025 года: процентные доходы по вкладам нельзя уменьшать на стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты. Это связано с тем, что такие доходы исключены из основной налоговой базы.
Поэтому наличие права на имущественный или социальный вычет само по себе не уменьшает НДФЛ с банковских процентов. При проверке уведомления нужно учитывать отдельный порядок налогообложения этих доходов.
Какие проценты по банковским счетам не облагаются НДФЛ
Не все процентные доходы по счетам включаются в расчёт налога.
ФНС выделяет два случая, когда проценты не учитываются при определении налоговой базы:
— Проценты по вкладам, ставка по которым в течение года не превышала 1% годовых.
— Процентные доходы по счетам эскроу.
Кроме того, действует общий необлагаемый лимит, который для доходов за 2025 год составляет 210 000 рублей.
При этом отдельного освобождения от НДФЛ с процентных доходов только на основании принадлежности человека к определённой категории налогоплательщиков не предусмотрено.
Следовательно, при проверке расчёта нужно различать доходы, которые вообще не включаются в налоговую базу, и проценты, которые учитываются при расчёте, но полностью или частично покрываются общим необлагаемым лимитом.
Как проверить уведомление ФНС и заплатить налог в 2026 году
Самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ по процентным доходам от вкладов в российских банках не требуется. Банки передают сведения в налоговые органы, а ФНС рассчитывает налог и включает его в налоговое уведомление.
Проверить данные о процентах можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Порядок проверки:
1. Откройте личный кабинет налогоплательщика — физического лица.
2. Перейдите в раздел «Доходы», затем в подраздел «Сведения о доходах».
3. Выберите вкладку «Банковские вклады».
4. Посмотрите сведения о процентных доходах за 2025 год.
5. Сопоставьте учитываемую сумму процентов с данными по своим банковским вкладам и счетам.
6. Проверьте, что при расчёте учтён необлагаемый лимит 210 000 рублей, а НДФЛ начислен на облагаемую часть дохода с применением соответствующей ставки.
Если сведения о доходах или рассчитанная сумма вызывают вопросы, следует уточнить исходные данные и обратиться за разъяснением в ФНС.
Налоговые уведомления направляются в электронной форме через личный кабинет ФНС или портал госуслуг. Если электронная доставка невозможна, уведомление направляют заказным письмом по почте.
НДФЛ с процентных доходов за 2025 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Налог может быть включён в уведомление вместе с имущественными налогами.
Обратите внимание на разницу между годом получения дохода и годом уплаты налога: проценты относятся к 2025 году, а обязанность по уплате рассчитанного НДФЛ исполняется в 2026 году.
Если требуется разобраться с налогообложением процентного дохода за следующий календарный период, правила и соответствующий налоговый год рассматриваются отдельно в материале «Налог на проценты по вкладам в 2026 году: за какой доход платим».
Главное при проверке уведомления за 2025 год — убедиться, что ФНС правильно учла совокупный процентный доход, необлагаемые 210 000 рублей и применимую налоговую ставку. Именно эти показатели определяют сумму НДФЛ к уплате.
Источники
- ФНС: НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам — проверено 2026-10-17T05:50:04+00:00
- www.nalog.gov.ru — проверено 2026-10-17T05:50:05+00:00
- www.nalog.gov.ru — проверено 2026-10-17T05:50:05+00:00