В 2026 году налог на банковские вклады нужно платить, если общий процентный доход за 2025 год превысил 210 000 рублей. НДФЛ начисляют не на деньги, которые лежат в банке, а только на часть заработанных процентов сверх необлагаемого лимита.
Например, если за 2025 год банки выплатили вам 250 000 рублей процентов, налог рассчитают с 40 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% он составит 5200 рублей.
Размер самого вклада значения не имеет: на счёте может находиться и 500 тысяч, и несколько миллионов рублей. Для налогообложения важны полученные за календарный год проценты, причём по всем российским банкам вместе. Разберём, откуда берётся порог в 210 тысяч рублей и как определить сумму налога.
Как рассчитывается необлагаемая сумма по вкладам
Необлагаемый лимит процентного дохода зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают по формуле:
Необлагаемый лимит = 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ за календарный год.
Для расчёта выбирают наибольшее значение ключевой ставки из действовавших на первое число каждого месяца соответствующего года.
В 2025 году максимальная ставка для такого расчёта составляла 21%. Поэтому необлагаемая сумма равна:
1 000 000 × 21% = 210 000 рублей.
Если за весь 2025 год вы получили по банковским вкладам не больше 210 000 рублей процентов, платить с них НДФЛ не нужно. При превышении этого значения налог возникает только на разницу.
Важно различать два периода. В 2026 году уплачивается налог с процентов, полученных в 2025 году. Для доходов, полученных непосредственно в 2026 году, необлагаемый лимит определяется отдельно — по максимальной ключевой ставке за 2026 год. Поэтому значение 210 000 рублей нельзя автоматически переносить на следующий налоговый период.
Миллион рублей в формуле — расчётная величина, а не максимальная сумма вклада, разрешённая без налога.
С каких вкладов и счетов суммируются проценты
При расчёте налога учитывают совокупный процентный доход одного человека по вкладам и банковским счетам, открытым в российских банках. Количество банков значения не имеет.
Например, если у человека три вклада в разных банках, ФНС не предоставляет отдельный необлагаемый лимит для каждого из них. Проценты суммируют, а затем из общей суммы вычитают установленный годовой минимум.
Учитываются доходы по рублёвым и валютным вкладам, а также проценты по остаткам на банковских счетах, включая накопительные счета. В расчёт могут входить проценты, выплаченные в отчётном году по вкладам, которые были открыты раньше.
При этом сумма, первоначально внесённая в банк, сама по себе не образует налоговую базу. Даже если вклад составляет несколько миллионов рублей, обязанность уплатить налог определяется размером учитываемого процентного дохода.
Поэтому проверять только один вклад или ориентироваться на его первоначальную сумму недостаточно. Нужно учитывать все соответствующие банковские доходы за календарный год.
Как посчитать налог с процентов: пример
Рассмотрим расчёт на примере, который приводит ФНС России.
Предположим, за 2025 год человек получил по банковским вкладам 250 000 рублей процентов. Необлагаемый лимит за этот период — 210 000 рублей.
Шаг 1. Определяем общий процентный доход: 250 000 рублей.
Шаг 2. Вычитаем необлагаемый минимум:
250 000 − 210 000 = 40 000 рублей.
Шаг 3. Применяем ставку НДФЛ 13%:
40 000 × 13% = 5200 рублей.
Результат: при применении ставки 13% налог составит 5200 рублей, а не 13% от всех полученных 250 тысяч.
Если бы сумма учитываемых процентов за 2025 год составила ровно 210 000 рублей или меньше, налоговая база после вычета лимита была бы нулевой.
Тот же принцип работает при наличии нескольких вкладов: сначала определяют общую сумму учитываемого процентного дохода, затем рассчитывают превышение необлагаемого минимума и применяют соответствующую ставку НДФЛ.
Для предварительного расчёта можно воспользоваться инструментом «Оценка НДФЛ с процентов по вкладам за 2025 год» на «Это Монета». Он предназначен именно для оценки налога за 2025 год и не заменяет официальное налоговое уведомление.
Какая ставка НДФЛ действует для доходов по вкладам
С 1 января 2025 года процентные доходы по банковским вкладам выделены в отдельную налоговую базу. Для неё предусмотрена двухступенчатая шкала НДФЛ.
Для налоговых резидентов России действуют ставки:
• 13% — в пределах установленного порога доходов 2,4 млн рублей;
• 15% — на часть доходов, превышающую 2,4 млн рублей.
Повышенная ставка применяется не ко всей сумме автоматически, а к соответствующей части налоговой базы. Поэтому для крупных процентных доходов недостаточно просто умножить все полученные проценты на 15%.
Для налоговых нерезидентов в разъяснении ФНС указана ставка 15%.
Важно также учитывать, что с 2025 года к доходам в виде банковских процентов не применяются стандартные, социальные, имущественные и другие налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218–221 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, налог с банковских процентов рассчитывается по специальным правилам, отличающимся от порядка налогообложения заработной платы.
Какие проценты по банковским счетам не облагаются налогом
Помимо общего необлагаемого лимита, в правилах предусмотрены исключения для отдельных видов банковских доходов.
При расчёте налоговой базы не учитываются:
• проценты по рублёвым счетам, ставка по которым в течение всего налогового периода не превышала 1% годовых;
• доходы по счетам эскроу.
При этом накопительный или сберегательный счёт с процентной ставкой выше 1% годовых не освобождается от расчёта налога только потому, что формально не называется вкладом.
Следует различать доходы, которые исключаются из расчёта по специальным правилам, и обычные банковские проценты, которые не облагаются НДФЛ благодаря годовому необлагаемому лимиту.
В первом случае соответствующий доход не включают в расчёт налоговой базы. Во втором его учитывают в общей сумме процентов, но налог возникает только при превышении установленного порога.
Когда платить налог по вкладам и где проверить сумму
НДФЛ с процентов, полученных по банковским вкладам за 2025 год, необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
Самостоятельно подавать декларацию по таким доходам не требуется. Банки направляют сведения о выплаченных процентах в ФНС, а налоговая служба рассчитывает сумму платежа и включает её в налоговое уведомление.
Проверить сведения о процентных доходах можно в личном кабинете физического лица на сайте ФНС России. Для этого нужно открыть раздел «Доходы», затем «Сведения о доходах» и вкладку «Банковские вклады».
Сведения о начисленном налоге также могут поступать через личный кабинет на портале «Госуслуги». Если электронное уведомление не используется, налогоплательщик получает уведомление в установленном порядке, в том числе по почте.
Чтобы проверить начисление, полезно выполнить три действия:
1. Посмотреть, какие процентные доходы банки передали в ФНС за 2025 год.
2. Сопоставить общую сумму учитываемых процентов с необлагаемым лимитом 210 000 рублей.
3. Проверить сумму начисленного НДФЛ в налоговом уведомлении и уплатить её до 1 декабря 2026 года.
За нарушение срока уплаты начисляются пени за каждый календарный день просрочки. Неуплаченный налог также может быть взыскан в установленном порядке.
Подробнее о том, почему в 2026 году налог рассчитывают именно с доходов предыдущего года, рассказано в материале «Налог на проценты по вкладам в 2026 году: за какой доход платим».
Главное правило простое: налог зависит не от суммы сбережений в банке, а от полученных процентов. За 2025 год необлагаемый минимум составляет 210 000 рублей, и при его превышении НДФЛ начисляется только на облагаемую часть дохода.
Источники
- ФНС: НДФЛ с процентных доходов по банковским вкладам — проверено 2026-10-17T11:35:05+00:00
- www.nalog.gov.ru — проверено 2026-10-17T11:35:05+00:00
- www.nalog.gov.ru — проверено 2026-10-17T11:35:05+00:00